О компании Контакты
+7 (495) 777-9998 c 09:00 до 18:00
или задайте вопрос on-line
Акции-0.65%Облигации0.04%Сбалансированный-0.28%США-0.69%Потребительский сектор0.36%Сырьевой сектор-0.40%Информационные технологии-0.42%Электроэнергетика-0.56%Индекс ММВБ голубых фишек-0.41%Индустриальный0.40%Развивающиеся рынки-0.71%Европа-0.22%Золото-0.78%Казначейский-0.02%Фонд активного управления-0.75%Долговые рынки развитых стран-0.55%Драгоценные металлы0.94%

Налогообложение

Налогообложение физических лиц

По российскому законодательству паевой инвестиционный фонд является имущественным комплексом без образования юридического лица, таким образом, ПИФ не является плательщиком налога на прибыль. Соответственно прибыль cамого фонда, образующаяся при покупке/продаже ценных бумаг, не облагается налогом и целиком относится на прирост СЧА и, следовательно, на прирост стоимости пая, увеличивая тем самым инвестиционный доход пайщика.

Доход, полученный пайщиком от реализации паев паевого инвестиционного фонда, облагается налогом на доходы физических лиц (налогом на прибыль — для юридических лиц). Под инвестиционным доходом, который облагается налогом, понимается разница между ценой покупки пая и ценой продажи пая. Управляющая компания является налоговым агентом по расчету, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога пайщиков-физических лиц.

С 2010 года налогообложению подлежат только операции погашения паев. Если пайщик приобрел паи и не совершал с ними операций погашения, налог не взимается.

До 2010 года налогообложению подлежали в том числе операции обмена паев. Оно при этом имело ряд особенностей:

  • если пайщик после совершения операций обмена паёв совершил в этом же налоговом периоде (календарный год) операцию погашения этих паёв, подоходный налог исчисляла и уплачивала в бюджет Управляющая компания;
  • если пайщиком была совершена операция обмена паёв, и паи не были погашены в этом же налоговом периоде (календарный год), Управляющая компания сообщала в налоговые органы сведения об исчисленной, но неудержанной сумме налога. Пайщикам следовало отразить факт получения дохода по этим операциям с паями в налоговой декларации и самостоятельно в установленные законодательством сроки в полном объеме уплатить налог в бюджет.

Таким образом, пайщик, совершавший обменные операции с паями с доходом в 2009 году и не погасивший паи до конца 2009 года, обязан по итогам года подать налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет.

С 2010 года операции обмена паев не являются налогооблагаемыми.

Доход от операций физических лиц налоговых резидентов облагается по ставке 13%.

Доходы налоговых нерезидентов облагаются по ставке 30%.

С 1 января 2015 года согласно п.1 ст. 219.1 НК РФ налогоплательщик вправе получить инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании, и находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет. Данный инвестиционный налоговый вычет применяется к доходам, полученным при погашении инвестиционных паев, приобретенных после 1 января 2014 г, т.е. воспользоваться данной льготой налогоплательщики смогут, начиная с 2017 года. Предельный размер налогового вычета будет рассчитываться по формуле и зависеть от величины положительного финансового результата и срока владения паями (3 млн. руб. за каждый год пребывания паев в собственности).

Инвестиционный налоговый вычет может быть использован только налоговыми резидентами.

Подробнее о налоговом резиденстве/нерезидентстве.

В случае, если от инвестирования в паевые инвестиционные фонды получен убыток, то необходимости уплачивать налог нет.

Налогоплательщик, получивший убытки в предыдущих налоговых периодах по операциям с инвестиционными паями, вправе уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, соответственно в текущем налоговом периоде на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущие периоды). Перенос убытка на будущее может осуществляться в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, в котором получен убыток (ст. 214.1 НК РФ).

Налогообложение юридических лиц

Прибыль юридического лица — инвестора паевого фонда возникает при реализации инвестиционного пая как разница между ценой продажи пая и ценой его приобретения и относится на финансовые результаты

При выплате суммы, полученной от погашения паев юридическому лицу, управляющая компания не удерживает налог на прибыль. Данный налог уплачивается юридическим лицом самостоятельно

Операции, связанные с обращением ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев, налогом на добавленную стоимость не облагаются.